关于广东省2011年资产评估行业执业质量检查工作情况的通报

各资产评估机构：

　　根据《财政部关于开展2011年资产评估行业执业质量检查工作的通知》（财企〔2011〕33号）要求，以及中国资产评估协会《关于发布〈2011年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》（中评协〔2011〕38号）部署，我省已完成2011年度资产评估行业执业质量检查工作。现将我省检查工作的总体情况通报如下：

　　一、检查工作开展情况
　　为确保我省资产评估行业执业质量检查工作的顺利实施，广东省资产评估协会（以下简称“省评协”）在总结往年行业执业质量检查工作的基础上，根据本次检查的特点，对检查工作从计划、组织到实施、汇总分析等各个环节作了认真周密的安排。

　　（一）印发了《广东省2011年资产评估行业执业质量检查工作方案》，成立广东省2011年资产评估行业执业质量检查工作领导小组，负责领导本次检查工作。

　　（二）本次检查从广州、汕头、惠州、东莞、中山、珠海、佛山、江门、茂名、云浮、阳江等地区抽查了20家资产评估机构。检查范围以2010年1月1日至2010年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告为主，根据被检查对象的具体情况，抽查以往年度出具的资产评估报告。检查主要内容包括资产评估准则的执行情况、资产评估机构内部管理和质量控制情况、资产评估机构对新评估收费标准的执行情况以及资产评估机构设立条件的持续情况、合伙人或股东任职条件的持续情况、首席合伙人或法定代表人任职条件的持续情况。

　　（三）从全省资产评估机构借调20名具有良好职业道德、较高执业水平、实践经验丰富的注册资产评估师担任检查人员，每家被查资产评估机构实地检查时间为4天，每家资产评估机构抽查8份报告，总计抽查报告160份。

　　二、检查中存在的主要问题
　　检查的结果表明，大部分资产评估机构质量意识、风险意识有明显提高，基本都能按照资产评估准则要求规范执业；履行必要的工作程序，工作底稿也比较规范，没有故意出具虚假的、不实资产评估报告的行为，也未发现恶意压价竞争的现象；无不满足资产评估机构设立条件、合伙人或股东任职条件、首席合伙人或法定代表人任职条件的现象。但同时在检查过程中也发现被查资产评估机构存在以下问题：

　　（一）评估工作底稿不够规范、不够完备。
　　业务约定书内容不完整；未编制评估计划或编制的评估计划不完备，流于形式；现场调查程序执行不到位；评估资料收集不完整；评定估算过程简单粗略；三级复核程序执行不到位；档案管理不规范。

　　（二）评估报告内容不够规范。
　　评估报告内容不完整、陈述不清晰；部分报告对产权瑕疵情况和其他重要事项披露不充分；附件不齐全。个别报告附件未附产权资料复印件、评估师承诺函只有一名评估师签字盖章。

　　（三）未及时更新内部管理和质量控制制度。
大部分机构都建立了完善的内部管理制度，包括：人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、业务档案管理制度、收费管理制度、后续教育及培训制度等。但个别机构的相关制度没有按新准则规范及时更新，执业质量控制制度有待进一步完善。

　　（四）职业风险基金计提存在不规范现象。
　　虽然大部分资产评估机构按规定足额提取职业风险金，但仍发现个别资产评估机构没有按规定足额提取职业风险基金，甚至还有个别机构未提取职业风险基金。

　　（五）新评估收费标准的执行有待加强。
　　多数被查资产评估机构都存在不按收费标准浮动幅度收费的情况，没能严格执行广东省物价局《关于资产评估收费有关问题的通知》（粤价〔2010〕142号）的规定，非法定项目收费普遍折扣偏低，个别地方政府部门明文要求下浮的幅度超过物价部门规定的标准。

　　三、处理情况
　　根据被查资产评估机构检查发现的问题及其严重程度，由省评协提出初步处理意见，依照中评协《资产评估执业行为自律惩戒办法》（试行）的规定，召开自律惩戒委员会会议，对20家被查资产评估机构的处理意见进行审核表决，表决结果如下：对15家被查机构进行谈话提醒,对5家被查机构发关注函。

　　四、对被查资产评估机构和相关执业人员的要求
　　（一）各被查资产评估机构应高度重视本次检查工作中发现的问题，针对发现的问题进行认真整改，加强风险防范意识，完善内部管理制度，不断完善及提高执业水平。

　　（二）结合本次检查工作发现的问题,省评协将设置相关培训课程，20家机构负责人和相关签字注册资产评估师应积极报名参加相关课程的培训。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　      

二〇一一年九月二十二日