PCAOB发布04-06年度美国事务所检查报告

来源：中国会计视野      作者：李珍

　　视野讯：美国公众会计监督委员会（PCAOB）于近日发布了2004-2006年期间对审计上市公司数量不超过100家的美国会计师事务所的检查报告。该报告题为《PCAOB 2004-2006年度国内会计师事务所三年期检查报告》，是依据PCAOB的4010号法规而公布的一份概括性报告，报告中没有明确提到任何一家具体的事务所。

　　PCAOB主席Mark W. Olson表示：“该份来自PCAOB检查组的报告提供了一整套在对这些会计师事务所检查期间所发现的普遍问题进行总结之后的成果。PCAOB在2004-2006年期间完成对近500家美国本土会计师事务所的首次检查之后，希望与会计师事务所共享这些总结信息以帮助会计师事务所保持或提高其工作质量。”

　　为准备这份报告，PCAOB对2004-2006年期间对本土事务所进行的检查中发现的审计和质量控制方面的缺陷进行了回顾和检查。

　　PCAOB注册和检查部主管George Diacont说：“我们希望这份报告能够为会计师事务所在通过明确应当努力确保遵从可适用的准则并不断提高质量控制等重要领域来评估自身工作的过程中提供帮助。”

　　该报告描述了检查中发现的审计和质量控制方面的11处缺陷，包括：

　　1、收入

　　2、关联方交易

　　3、股权交易

　　4、企业合并和资产减值

　　5、持续经营

　　6、贷款和应收账款（包括坏账准备账户）

　　7、服务组织

　　8、利用其他审计师的工作

　　9、利用专家的工作

　　10、独立性

　　（1）被禁止的非审计服务；

　　（2）保障；

　　（3）会计师事务所的独立性政策和程序以及对审计委员会的独立性承诺。

11、合伙人双重复核